1. 概述

1.1經營管理

企業的經營管理，是對企業的經營活動進行計劃、組織、指揮、協調和控制。經營管理的數字化轉型能使得企業取得良好的經濟效益和社會效益。其中數字化的全面經營計劃是經營管理數字化轉型最重要的環節。

1.2計劃與預算

計劃是經營管理部門牽頭制定的經過企業最高決策機構批準的一定時期內的經營指標計劃。而預算是其中收入和支出的計劃，是財務部門牽頭制定的，屬于計劃的一部分。

在遠光新一代企業數字核心系統(YG-DAP)的戰略規劃領域中，既有預算管理，也有計劃管理(下圖是YG-DAP的產品體系)。

本文結合某集團燃料公司綜合計劃系統建設經驗，對企業全面經營計劃管理系統建設的管理需求、設計原則、建設內容進行分享。

2. 管理要求

2.1主要管理部門

企業全面經營計劃管理一般由經營管理部門負責，該部門有的企業稱經營管理部，有的企業稱策劃部，本案例稱計劃部。該部門的職責是通知下屬單位填報計劃，督促財務管理部門和業務管理部門及分管領導對各單位計劃的審核，匯總形成整體計劃作為上董事會的材料，根據董事會決議調整形成最終計劃，下達給各單位，監督各單位計劃執行情況，年終對計劃完成情況的總結分析。

董事會或者總經理辦公會是企業全面經營計劃的決策機構，通過會議聽取匯報并確定下一期的計劃。

財務管理部門是負責審核各單位財務預算及財務計劃的機構，并且要匯總形成全企業的財務預算及財務計劃。

業務管理部門是負責審核各單位財務計劃的機構，并且要匯總形成全企業的財務計劃。

2.2管理流程規范

企業全面經營計劃管理業務流程包括年度計劃上報流程、年度計劃上會流程、年度計劃下達流程、月度計劃上報流程、月度計劃上會流程、月度計劃下達流程等，統一梳理、形成規范。

下面是本案例的流程規范。

2.3計劃指標規范

企業全面經營計劃管理的指標根據管理要求進行梳理，指標有以下分類：

指標類型：財務預算、財務計劃、業務計劃。

指標分類：財務類、辦公類、信息類、人資類、貿易類、運輸類、經營類。

指標屬性：核心指標、一般指標、過程指標(非計劃指標，計劃執行過程產生的指標，作為制定計劃的參考)

指標性質：指令性、指導性

指標方向：越大越好、越小越好、適中。

下圖是本案例中的計劃指標實例。

3. 設計原則

企業全面經營計劃系統建設需遵從以下設計原則。

3.1業務流程規范原則

業務流程包括年度計劃上報流程、年度計劃上會流程、年度計劃下達流程、月度計劃上報流程、月度計劃上會流程、月度計劃下達流程，統一梳理、形成規范。

3.2計劃指標規范原則

計劃指標按業務維度可分為預算指標、財務計劃指標、業務計劃指標。按重要性維度可分為核心指標、一般指標、過程指標。所有綜合計劃涉及的指標統一梳理、形成規范。

3.3信息共享原則

所有計劃指標完成情況從財務管控系統和供應鏈管理系統自動獲取，無需手工填寫。

計劃指標匯總表、計劃報告按模板自動生成，無需手工填寫。

3.4審批過程管控原則

綜合計劃審核過程中，提供年度計劃同比分析、月度計劃環比分析、計劃于完成情況對比分析等輔助決策功能。

3.5核心指標管控原則

對應利潤總額、銷售數量、銷售毛利、應收賬款等核心指標，采用報告型、報表型、圖表型方式，對其同比、環比、計劃與實際完成比進行全面分析，圖文并茂，形成核心指標輔助決策工具。

3.6執行過程系統間協同管控原則

財務預算按綜合計劃管控系統的財務計劃進行管控，例如八項費用預算管控、信息中心項目預算管控等。

供應鏈系統按綜合計劃管控系統的業務計劃進行管控，例如審核合同時應收賬款管控、實時監控核心指標計劃完成情況等。

3.7計劃部門全面把控原則

財務預算、財務計劃、業務計劃分別由總部財務部、總部業務管理部審核把關，但綜合計劃上報、上會、下達、執行監督全過程，包括模板制定、組織架構調整、計劃指標優化、流程發起、進程控制、流程關閉、計劃文檔輸出、周會上計劃執行情況報告都由計劃部門把控。

4. 建設內容

全面經營計劃管理的建設內容包括年度計劃管理、月度計劃上報、上月完成情況采集、上會及下達和統計分析。

4.1年度目標管理

年度目標管理功能包括年度目標創建：由計劃部專責可創建各單位具體年度計劃值;年度目標查詢：所屬單位及各部門可查詢;年度計劃調整：根據計劃執行情況，每年根據管理規則允許調整年度計劃。

4.2月度計劃上報

月度計劃由各單位按格式填寫并上報，分財務計劃和業務計劃。其中業務計劃可為明細計劃。下面是本例的貿易明細計劃，可明細到采購側的供應商、品種、數量、采購價格，銷售側的客戶、銷售價格、毛利等。

財務計劃和業務計劃分別由總部的財務管理部門、業務管理部門以及各分管領導審核，最終上董事會批準。

4.3上月完成情況采集

上月完成情況采集是集成財務系統及業務系統，獲取財務與業務數據，并進行數據梳理，按設定的數學模型計算出各計劃指標的完成情況。這是制定下期計劃的重要數據依據。

4.4上會及下達

計劃部匯總上董事會的計劃審核材料時，匯總各單位計劃的企業總體計劃報告自動生成，數據從各類表格中自動提取填充，提高計劃部的工作效率。

上會時，可通過系統展示各種匯報材料，包括計劃類、完成情況類、統計分析類，實現無紙化管理。

會后，計劃部根據董事會決議，對上會計劃值進行調整并一鍵下達，各單位可實時查詢總部下達的計劃。

4.5統計分析

統計分析包括月度計劃建議值、指標分析、波動分析、核心指標分析等功能。

其中核心指標綜合分析功能是對企業關鍵的核心指標，例如利潤總額、銷售數量、銷售毛利、應收賬款等進行逐月完成率、年累計完成率、同比等表格和趨勢圖分析，對企業經營管理的決策提供數據支撐。

5. 結語

全面經營計劃管理數字化系統是企業戰略規劃的有力抓手，建設中需規范管理流程、計劃指標等企業管理要求，遵照審批過程管控、核心指標管控、執行過程協同、計劃部門全面把控等原則。

作者：咨詢及實施中心 孟祥海

咨見 第四期

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